平成26年4月より消費税の税率が8%となりますが、下記は改正前5%を適用する様式となります。
通常、企業の決算を基に⇒付表2作成⇒消費税申告書(一般用)の流れで作成されることと思われます。
この様式はエクセルにて作成した写しでありますが、記載しております氏名等、金額等は仮定のものです。また、OCR様式の読み取り枠など省略しております。
掲載順は、申告書(一般用)・付表2としております。
下記、申告書1番から26番号の記載要領 | |
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1 | 課税資産の譲渡の対価の額を記載。消費税等を含まない金額(1,000円単位で) |
2 | 上記の金額に4%を乗じます(国税分) |
3 | 貸倒処理(税額控除)した金額の回収などで付表2の21番、22番の金額を記載 |
4 | 付表2の20番の金額を記載 |
5 | 課税売上の対価の返還等に係る消費税額を記載 |
6 | 課税売上高に対する貸倒に係る消費税額を記載 |
7 | 上記4+5+6の合計額を記載 |
8 | 下記の計算がマイナスとなったときに記載、△などの表示は不要 |
9 | 消費税額-控除過大調整税額-控除税額=を記載 |
10 | 中間納付分がある場合その金額を記載、税務署から送付される申告書には記載済み |
11 | 差引税額-中間納付税額=を記載 |
12 | 上記の計算がマイナスとなったときに記載、△などの表示は不要。 |
13 | 修正申告をする場合、直前に確定している税額を記載、納付税額又は還付税額 |
14 | 修正申告との差額を記載 |
15 | 課税期間中の税抜課税売上+免税売上 |
16 | 課税期間中の税抜課税売上+免税売上+非課税売上 |
17 | 上記8の金額を転記 |
18 | 上記9の金額を転記 |
19 | ×25% 地方税相当分 |
20 | ×25% 地方税相当分 |
21 | 中間納付分がある場合その金額を記載、税務署から送付される申告書には記載済み |
22 | 譲渡割額納付額-中間納付譲渡割額=を記載 |
23 | 上記の計算がマイナスとなったときに記載、△などの表示は不要 |
24 | 修正申告をする場合、直前に確定している税額を記載、譲渡割額又は還付譲渡割額 |
25 | 修正申告との差額を記載 |
26 | (11+22)-(8+12+19+23)の合計、修正申告書の場合14+25の合計。還付の場合-表示 |
消費税申告書(一般用)
付表2の記載、計算を終えれば申告書の作成に移ります。記載要領は次のとおり。
下記、付表2の番号および記載要領 | |
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1 | 消費税額を除いた、課税売上額を記載 |
2 | 消費税が免除される課税資産の譲渡等の対価の額を記載 |
4 | 消費税申告書の⑮欄へ金額を転記 |
6 | 非課税資産の譲渡等の対価の額を記載有価証券等の譲渡金額は5/100を加算 |
7 | 消費税申告書の⑯欄へ金額を転記 |
8 | 課税仕入の金額を税込みで記載 |
13 | 課税売上割合が95%以上の場合は仕入税額は全額控除、95%未満は下の計算へ |
14 | 「個別対応方式」で全額控除できる部分の金額 |
15 | 「個別対応方式」で按分を行わなければならない金額 |
16 | よって、⑭の金額+⑮×課税売上割合の合計額を記載 |
17 | 「一括比例配分」を選択する場合はこの欄にて計算を行います。 |
20 | 消費税申告書の④欄へ金額を転記 |
21 | 消費税申告書の③欄へ金額を転記 |
22 | 消費税申告書の③欄へ金額を転記 |