島本 太郎氏は青色申告の事業所得者で、ほか上場株式の譲渡による譲渡益があります。
数字等は仮定のもので、下記に「第一表」、「計算明細書」、「第三表」、「第二表」の順で記載例を掲載しております。
掲載しております様式は、エクセルにて作成したもので、一部自動計算を行う部分を設けております。OCR様式の読み取り枠は一部を除き省いております。
申告書 第一表の所得金額の状況
| 所得の状況 | 収入金 | 必要経費 | 内専従者給与 | 青色申告特別控除 | 所得金額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 事業所得 | 30,000,000 | 23,000,000 | － | 650,000 | 6,350,000 |
事業所得は青色申告決算書から転記を行います。
申告書 第三表の所得金額の状況
| 譲渡所得の状況 | 収入金 | 必要経費 | 差引金額 | 特別控除 | 所得金額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 上場株式分 | 29,000,000 | 22,680,000 | 6,320,000 | – | 6,320,000 |
株式譲渡は、上場株式を証券会社を通じ売却、特定口座ではなく、源泉徴収税額もありません。
分離課税の譲渡は申告書第三表に、「株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書」を作成し、これより転記を行うことになります。
| 所得控除 | 内容 | 支払金額 | 摘要 | 申告書への記入場所 | 関連様式 |
|---|---|---|---|---|---|
| 社会保険料控除 | 国保 国民年金 |
520.040 496,440 |
全額控除 | 第二表 12、第一表 12 | |
| 生命保険料控除 | 一般・個人年金分 | 48,000 90,000 |
限度額計算 | 第二表 14、第一表 14 | |
| 損害保険料控除 | – | 12,000 | 限度額計算 | 第二表 15、第一表 15 | |
| 配偶者控除 | 所得なし | 380,000 | 定額控除 | 第二表 21、第一表 21 | |
| 扶養控除 | 所得なし | 380,000 | 定額控除 | 第二表 23、第一表 23 | |
| 基礎控除 | 380,000 | 定額控除 | 第一表 24 |
第二表へは支払った金額をそのまま記載しますが、生保控除などは限度額計算を行った後の金額を第一表へ記載します。
関連事項 平成18年分の所得税の税額表 ▪ 所得から差引かれる所得控除一覧
所得税の申告書B 第一表
税額計算は第三表にて行いますので、第一表「27」は第三表から転記を行います。また、この所得金額「26」はブランクとします。
株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書